В 2021 году вступит в действие ряд изменений в существующее налоговое законодательство. Новшества затронут налоги, высчитываемые с заработной платы, доходов ИП и самозанятых граждан. Помимо данного изменения предусматриваются по выплатам в Пенсионный фонд (ПФР) и обязательному медицинскому страхованию (ФОМС).
НДФЛ
Новость по поводу нового порядка удержания налога сообщил президент России Владимир Путин в видеообращении к гражданам 26 июня 2020 г. Соответствующие поправки уже внесены в Налоговый кодекс. Законодатели решили кардинально не изменять систему расчета НДФЛ, а лишь увеличили на 2 процента существующую ставку, однако со значительной оговоркой. Облагаться увеличенным налогом станут не все доходы россиян, а лишь те, что будут свыше законодательно определенного лимита. По прогнозам Правительства, подобная мера даст возможность дополнительно получать в бюджет России около 60 млрд. руб. каждый год.
Какой размер налога в процентах в 2021 году станет удерживаться с годового дохода и зарплаты, вы можете увидеть в данной таблице:
| Доходы физического лица. полученные в течение года | 2020 | 2021 |
| до 5 млн. р. | 13,00% | 13,00% |
| свыше 5 млн. р. | 13,00% | 15,00% |
По предварительным прогнозам, россиян с годовым доходом более 5 млн. р., меньше 1% и живут они, как правило, в крупнейших агломерациях государства – Москве, Санкт-Петербурге и Казани, и в нефтяных регионах – Ямало-Ненецком и Ханты-Мансийском.
В то же время, для поддержки физических лиц, ведущих бизнесом в отдельно взятых регионах России, Правительство хочет освободить их от уплаты налога НДФЛ. Льготные условия для предпринимателей будут доступны в Якутии, Бурятии, Забайкальском, Приморском, Хабаровском крае, Магаданской, Камчатской, Амурской, Сахалинской, Еврейской автономных областях и в Чукотском автономном округе.
Помимо изменения ставки налоговая изменит также отчетность. Формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ планируется объединить. В ФНС планируют убрать из формы 6-НДФЛ даты выплаты дохода и удержания налога, оставив лишь срок его перечисления. В новый бланк войдет справка 2-НДФЛ, а налоговые агенты станут включаться в состав годового отчета.
Страховые взносы
ИП, а также компании, применяющие в собственной деятельности наемный рабочий труд, обязаны платить страховые взносы за работников. К обязательным платежам относятся:
- взносы на медицинское страхование;
- взносы на пенсионное страхование;
- взносы на социальное страхование – выплата пособий по уходу за ребенком, компенсации за производственные травмы, появление профессиональных заболеваний и пр.
Сумма платежей непосредственно зависит от заработной платы работника – из нее исчисляется установленный процент с последующим направлением средств в соответствующий фонд. Тарифы время от времени изменяются, и очередное увеличение по пенсионным отчислениям планировалось на 2021 год, однако решение пока что отменено. Ставка останется на том же уровне – 22%. Общая ставка по страховым взносам равняется 30%: ПФ — 22%, медицинское страхование – 5,1%, социальное страхование – 2,9%. Причем имеются нюансы, затрагивающие выплаты взносов по обязательному страхованию. Данные можно найти в данной таблице:
| Медстрахование | Социальное страхование | Пенсионное страхование | ||
| 5,10% | Базовый тариф (до 912 тыс. р.) | Базовый тариф 2 (свыше 912 тыс. р. | Базовый тариф (до 1,292 млн. р.) | Базовый тариф 2 (свыше 1,292 млн. р.) |
| 2,90% | 0 | 22,00% | 10,00% | |
| 1,8% (иностранцы, лица без гражданства) | ||||
| От 0,8 до 8,5% (травматизм на производстве, появление профзаболеваний ) |
Процент страховых взносов, отраженный в таблице, действителен не для всех без исключения компаний. Для организаций, ведущих некоторые виды деятельности, действует снижение страховых выплат. В 2021 году перечень льготников будет действовать без изменений.
Сведения о подобных субъектах коммерческой деятельности вы можете увидеть в данной таблице:
| Работодатель | ОПС | ОСС | ОСМ |
| Благотворительные фонды, некоммерческие структуры, учреждения культуры, научные центры, спортивные организации, общеобразовательные и медучреждения | 20,00% | 0 | 0 |
| Структуры, работающие в IT-сфере, создающие базы данных и внедряющие новое ПО | 8,00% | 2,00% | 4,00% |
| Компании, оплачивающие услуги морских экипажей торговых судов (кроме транспортировки нефти) | 0 | 0 | 0 |
| Структуры, занимающиеся производством медийной продукции | 8,00% | 2,00% | 4,00% |
| Фирмы, занятые в проекте «Сколково» | 14,00% | 0 | 0 |
| ИП, работающие на территории Крыма и Калининградской области | 6,00% | 1,50% | 0,10% |
| Структуры, закрепленные за портом Владивостока | 6,00% | 1,50% | 0,10% |
Взносы ИП за себя
Предприниматели должны платить «за себя» в фонды пенсионного и медицинского страхования. Если для компаний власти сделали послабления и заморозили тарифы, то взносы для индивидуальных предпринимателей увеличиваются каждый год.
Взносы «за себя» делают предприниматели, не применяющие в собственной деятельности наемный труд. Имеются в виду:
- адвокаты;
- оценщики;
- нотариусы;
- фермеры;
- медиаторы;
- прочие категории ИП, не заключающие трудовые договоры с физическими лицами и не оплачивающие их труд.
Суммы платежей для ИП приведены в данной таблице:
| Год | Взносы в ПФ в руб. | Взносы в ФОМС в руб. |
| 2020 | 32448 | 8426 |
| 2021 | 36455 | 8763 |
| 2022 | 40433 | 9114 |
| 2023 | 43057 | 9479 |
| 2024 | 45907 | 9858 |
Сведения, приведенные в таблице, актуальны, если доход ИП в течение года не составил более 300 тыс. р. При получении большего дохода предприниматель дополнительно платит в ПФР 1% от суммы, превышающей размер минимального дохода. ИП не должны платить в Фонд социального страхования, однако они вправе это делать добровольно.
Взносы предприниматели должны производить с момента регистрации до окончания коммерческой деятельности. Не берутся в учет периоды службы в армии, ухода за престарелыми родственниками старше 80 лет, проживание за границей в связи с работой супруга (до 5 лет), переезд с супругом-военным в районы без возможности трудоустроиться (до 5 лет), уход за ребенком в возрасте до 1,5 лет.