Тема отмены применения контрольно-кассовой техники для индивидуальных предпринимателей постоянно актуальна. Инициативы на уровне Минфина и Госдумы привели, что отмена касс для некоторых ИП в 2020 и 2021 годах теперь закреплена закононом 129-ФЗ.
Внедрение онлайн-касс было призвано сократить выраженность теневого сектора, выведя некоторых предпринимателей в категорию законопослушных налогоплательщиков. Часть торговцев разной величины успели благополучно приобрести новое оборудование и даже получить за него положенные налоговые компенсации. Они не знали, что планируется вероятная отсрочка онлайн-касс для ИП до 2020 года.
- Связь онлайн-касс с направлениями налоговой политики
- Предполагаемые проблемы операторов фискальных данных
- Персональный подход к самозанятым гражданам
- Законопроекты по отсрочке внедрения онлайн-касс
- Предварительный итог по отсрочке установки онлайн-касс
- Отмена касс для ИП
- Кто может не применять ККТ (контрольно-кассовую технику) в связи с отменой касс для ИП при ЕНВД
- Кассы ИП на патенте – применять или есть отмена
- Как воспользоваться отменой онлайн-касс для ИП
- Разрешено ли применять ККТ и как, если ИП может воспользоваться отменой онлайн-касс
Связь онлайн-касс с направлениями налоговой политики
Процедура перехода на кассы, отправляющие данные обо всех выбитых чеках на длительное хранение, доступное для проверки налоговыми органами, начата с целью максимального уменьшения теневой экономики в России. Последнее и является одним из приоритетных направлений налоговой политики.
Обязательный переход на онлайн-кассы был отложен по времени, чтобы предприниматели успели перестроиться на новый алгоритм работы, приобретя необходимое оборудование и оформить качественные договора с контрагентами.
Изначально сроки внедрения обязательных касс с поддержкой электронной отправки чеков были установлены до 1 июля 2019. Позже в сети стали появляться слухи о переносе такой важной даты, а также о том, что некоторым предпринимателям было позволено отказаться от использования данного оборудования в своей работе.
Предполагаемые проблемы операторов фискальных данных
В некоторых недостоверных СМИ часто публикуются последние новости о нестабильностях, обнаруженных у того или иного ОФД (оператора фискальных данных). Наиболее часто появляются данные об отсутствии связи с базой, утере данных и о взломе того или иного оператора. Также иногда «курсируют» слухи, оповещающие добросовестных налогоплательщиков о том, что некоторые ОФД являются липовыми, что может привести к последующему преследованию от ФНС.
Данные не актуальны, т.к. нет никакого смысла в сохранении чеков лицами, не являющимися официально уполномоченными для этих целей. В конце 2018 года операторов фискальных данных было всего 20, но вряд ли их численность сильно изменится — имеющихся объемов дата-центров для хранения миллиардов чеков пока даже в избытке.
Персональный подход к самозанятым гражданам
Появление данных о том, что обязательное внедрение онлайн-касс будет отложено до 1 июля 2020 года, взбудоражило общественность. Некоторые предприниматели решили, что это очередной сбой слаженности взаимодействия различных государственных структур и неумение чиновников выстраивать качественную работу с коммерческими компаниями, обеспечивающими техническую реализацию столь масштабного проекта.
Все началось с заявления о том, что самозанятые граждане еще окончательно не определены законодательно в определенный статус, хотя часть из них является ИП, следовательно, должны подключить кассы нового поколения в срок до 01.07.19. При этом подразумеваются налоговые изменения касающиеся именно этой категории предпринимателей.
Господин Силуанов подчеркнул, что внедрение понятия регистрации самозанятости с начала 2019 года в пилотных регионах привело к появлению 30 000 поданных заявок. При этом в предыдущем году с учета снялось лишь 9000 с небольшим ИП в этих областях. Следовательно, прямую взаимосвязь перехода индивидуальных предпринимателей в число самозанятых сложно выявить, ведь регистраций последних больше втрое, чем ликвидаций ИП.
Глава Минфина предполагает, что речь идет о первичной регистрации, а не об оттоке официально действующих предпринимателей в число лиц, получающих статус самозанятых. К тому же это пока пробный закон, проходящий тестовую апробацию.
Также Силуановым акцентируется то, что введение налога на профдеятельность не должно связываться с отсрочкой по обязательному переходу на использование онлайн-касс. Впрочем, такая позиция Министерства финансов не запрещает выдвигать подобные предложения на рассмотрение.
Законопроекты по отсрочке внедрения онлайн-касс
В Государственную Думу уже дважды был направлен законопроект, предполагающий перенос сроков внедрения касс нового поколения. Отмена перехода на онлайн-кассы не рассматривалась, речь шла исключительно о переносе сроков обязательного внедрения для определенной категории лиц. Резонансным стал февральский проект, касающийся новых сроков, приходящимся на лето 2020 года.
В нем речь шла о плательщиках ЕНВД и предпринимателях, не имеющих сотрудников в штате. Также «всплыла» история о том, в прошлом были проблемы с приобретением определенных фискальных накопителей, что вызвало первую отсрочку. Сейчас же с этим проблем нет — и производители, и продавцы, и сами предприниматели уже разобрались в нюансах необходимого оборудования. Поэтому предполагается, что дальнейшее внедрение онлайн-касс пройдет без эксцессов.
Впрочем, сейчас уже на стоимость касс с соответствующими функциями и подходящим фискальным накопителем влияют законы рынка. По мере приближения к «часу ИКС» спрос на подобное оборудование возрастает, причем продавцы отлично знают, что предприниматели вынуждены купить кассы, поэтому торговцы позволяют себе некоторые вольности, закладывая больший процент прибыли в стоимость касс.
Стоит знать! На некоторых интернет-порталах, посвященных предпринимательству, высказываются советы, касающиеся проявления сдержанности в приобретении необходимого оборудования. Авторы таких рекомендаций предполагают, что в итоге какой-либо текущий или новый проект будет принят, дав возможность отложить использование онлайн-кассы. Это неверная позиция — оттягивание покупки и установки кассы может привести к перегрузке серверов в последние дни разрешенного срока, что не позволит своевременно зарегистрировать обязательное оборудование.
И факт растущей цены, и высокая вероятность программных сбоев должна насторожить предпринимателей, прямо намекая на необходимость действий. В любом случае даже в текущих непринятых законопроектах идет речь о том, чтобы лишь отсрочить обязательное использование торгового оборудования нового поколения, а не об полном исключении его. Поэтому большинству предпринимателей все же придется купить соответствующие требованиям кассы, ведь в противном случае уже после первого штрафа властями решено переходить к более жестким мерам наказаний.
Предварительный итог по отсрочке установки онлайн-касс
Для многих ИП установка новой кассы постоянно откладывается по разным причинам. У одних банально нет свободных средств из-за низкого оборота или неподходящего в данный момент сезона, другие же просто оттягивают нежелательные траты, а третьи действительно пытаются до последнего момента избежать перехода на демонстрацию своих реальных доходов.
Причем многим из них неважно, будет ли отсрочка по переходу на онлайн-режим или нет, т.к. основная масса ИП даже в случае неожиданного внедрения какого-нибудь соответствующего законопроекта все равно не попадают в число исключений.
Стоит знать! Вероятность отсрочки все же существует, хотя и очень маленькая. Предложение дать еще год ИП, функционирующим без работников путем личных усилий самого предпринимателя или из-за особенностей его деятельности, уже поступило, хотя власти не планируют тянуть с переходом. Поэтому надеяться на возможный бонусный год не стоит.
Многими высказываются сомнения, касающиеся готовности налоговых органов и операторов фискальных данных буквально за несколько суток выполнить огромный объем срочной работы по регистрации и установке терминалов онлайн-касс. Предполагается, что большая часть предпринимателей страны до последнего момента будут избегать если не приобретения, так регистрации необходимого оборудования. В итоге 70-80% или даже большее количество процентов ИП в конце июня 2019 года начнут регистрировать свои кассы. Если учесть, что предпринимателей, имеющих официальную регистрацию в налоговой, насчитывается почти 5,5 миллиона, то можно легко представить объемы нагрузки на ОФД и налоговую.
Столь яркая новость про то, что будет отсрочка онлайн-касс для ИП до 2020 года всего лишь возможность, а не свершившийся факт. Причем есть лишь небольшая вероятность того, что на год отложат обязательный переход на новое оборудование предпринимателям, ведущим свою деятельность без наемных работников. Пока это только слух, вызванный предложенным в феврале законопроектом, на данном этапе отклоненном Госдумой.
Безусловно, для малого бизнеса возможность неприменения кассы является очень выгодным послаблением, снижающим затраты и упрощающим ведение и без того, как правило, непростого бизнеса. С другой стороны, государство стремится повысить собираемость налогов, получать больше информации об объемах и видах продаваемых товаров и услуг. В результате введения онлайн-касс и изменений закона 54-ФЗ перечень случаев, когда отмена касс для ИП остается актуальной, максимально сужается. Причем процесс носит постепенный характер. Сначала для многих индивидуальных предпринимателей была введена отсрочка на установку касс. Но сложность процесса и неготовность малого бизнеса к переходу на работу с ККТ привели к переносу сроков до июля 2019 г. и появлению предложений и проектов сохранить отмену касс для ИП до 2020 и 2021 годов.
Сначала в феврале 2019 года на заседании итоговой годовой коллегии ФНС РФ Министр финансов высказал предложение по переносу сроков минимум на один год, дав индивидуальным предпринимателям без наемных работников повод надеяться, что отмена касс для ИП сохранится и в 2020 году. Основанием для этого является введение нового налогового режима, называемого Налог на профессиональный доход. Пока новая система налогообложения для самозанятых граждан действует в четырех регионах в качестве эксперимента, а сам эксперимент рассчитан на десять лет. Применение онлайн-касс такими налогоплательщиками не предусмотрено. Государство хочет изучить интерес к этому налогу со стороны индивидуальных предпринимателей без наемных работников. В связи с этим отмена касс для этих ИП может продолжить действовать в 2020-2021 годах.
В деле сохранения возможности работы индивидуальных предпринимателей без контрольно-кассовой техники появился очередной проект изменения закона 54-ФЗ. Соответствующий законопроект 682709-7 в мае 2019 г. был принят Государственной Думой, одобрен в Совете Федерации и в качестве Закона 129-ФЗ от 06.06.2019 был подписан Прeзидентом РФ. В статье 2 указанного Закона устанавливается, что индивидуальные предприниматели без наемных работников при продаже товаров собственного производства, выполнении работ и оказании услуг могут обходиться без ККТ. Отмена онлайн-касс для таких ИП действует до 1 июля 2021 года.
Отмена касс для ИП
Отмена кассовых аппаратов для ИП на ЕНВД и патенте при осуществлении некоторых видов и особенностей местоположения обусловлена пунктом 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ » О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации». Для ИП на патентной системе налогообложения кассовые аппараты в общем случае отменены, но существует достаточно большой перечень исключений из этого правила (п. 2.1 статьи 2 54-ФЗ). Кроме того, временная отмена касс для ИП, оформленная в виде отсрочки перехода на кассовые аппараты с передачей данных через интернет, предусмотрена Федеральным законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ. Установлено, при работе в сфере розничной торговли и общепита действует отмена кассовых аппаратов для ИП до 1 июля 2019 года, при условии отсутствия наемных работников. До этого же срока отменяются кассы для ИП, выполняющих работы и оказывающих услуги населению. Таким образом, отменой ККМ, даже носящей временный характер, могли воспользоваться очень многие ИП. Но после 01.07.2019 их круг значительно сужается.
В этой статье мы обобщили вопросы, связанные с возможностью работы без кассового аппарата. Здесь вы узнаете, кто и на каких условиях может не пробивать чеки, когда отмена касс для индивидуальных предпринимателей прекратит действовать, какие онлайн-кассы подходят для ИП на ЕНВД и патенте.
Кто может не применять ККТ (контрольно-кассовую технику) в связи с отменой касс для ИП при ЕНВД
Вначале освобождение от ККТ действовало до 1 июля 2019 года, но как было упомянуто ранее, отмена касс для некоторых ИП на ЕНВД при отсутствии наемных работников продлена июля 2021 г. Отказаться от применения ККТ в связи с отменой кассовых аппаратов для ИП могут соответствующие плательщики единого налога на вмененный доход при осуществлении видов деятельности, предусмотренных таким режимом налогообложения:
- Оказание бытовых услуг. При этом вид деятельности должен соответствовать Общероссийскому классификатору;
- Ветеринарные услуги;
- Ремонт, техобслуживание, мойка автомобилей;
- Услуги платных автостоянок;
- Перевозка пассажиров и грузов;
- Размещение наружной рекламы;
- Услуги по временному размещению и проживанию;
- Аренда торговых мест и объектов общепита без торговых залов и залов обслуживания;
- Аренда земли под торговые точки и общепит.
Отменой онлайн касс до 01.07.2021 могут воспользоваться ИП на ЕНВД в сфере продажи товаров собственного производства и общепита, если у них нет наемных работников.
При этом, деятельность должна соответствовать требованиям НК РФ для таких ИП на ЕНВД:
- Розничная торговля в магазинах и павильонах с торговым залом менее 150 кв. м;
- Розничная торговля на стационарных объектах без торговых залов и на нестационарных объектах;
- Услуги общественного питания с залом обслуживания до 150 кв. м;
- Услуги общепита без зала обслуживания.
Таким образом, с учетом 129-ФЗ, работать без касс до июля 2021 года могут далеко не все ИП, платящие ЕНВД.
Кассы ИП на патенте – применять или есть отмена
Для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, возможность отмены онлайн касс установлена пунктом 2.1 статьи 2 закона о контрольно-кассовой технике 54-ФЗ. Но данное послабление не действует в отношении достаточно обширного списка видов деятельности, многие из которого очень распространены и популярны среди ИП на ПСН. Кроме того, нововведения закона 129-ФЗ обеспечили продление отмены кассовых аппаратов для некоторых индивидуальных предпринимателей и возможность работать без печати чеков в 2020 – 2021 гг. Теперь при оказании любых услуг и наличии наемных работников отказаться от ККТ можно только до 1 июля 2019 года .
Напоминаем, что согласно 54-ФЗ для ИП на патенте отмена онлайн касс НЕ применяется (касса нужна) в следующих случаях:
- Парикмахерские;
- Ремонт радиоаппаратуры;
- Ремонт автомобилей и оборудования;
- Перевоз грузов автотранспортом;
- Перевозка пассажиров автотранспортом;
- Ветеринарные услуги;
- Проведение занятий по физкультуре и спорту;
- Перевозка пассажиров и грузов водным транспортом;
- Ведение охотничьего хозяйства и охота;
- Медицинская деятельность;
- Услуги проката;
- Розничная торговля и общепит с торговым залом или залом обслуживания площадью до 50 кв. м или без таковых;
- Производство молочной продукции;
- Рыболовство и рыбоводство;
- Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.
Однако, появление 129-ФЗ позволило ИП на патенте без наемных работников при выполнении работ, оказании услуг и продаже товаров собственного производства работать без касс до 1 июля 2021 г.
Как воспользоваться отменой онлайн-касс для ИП
Возможность работы индивидуальных предпринимателей без ККТ в разных сферах деятельности может, как сопровождаться некоторыми условиями, так и не иметь их. Если ИП занимается видом деятельности или оказывает услуги, указанные в пункте 2 статьи 2 54-ФЗ, то отмена онлайн касс в данных ситуациях носит безусловный характер. Закон не предусматривает дополнительных условий отмены касс для ИП, работающих в следующих сферах деятельности:
- Продажа газет и журналов на бумажном носителе;
- Продажа ценных бумаг;
- Продажа проездных билетов в салоне транспортного средства на общественном транспорте;
- Обеспечение питанием в учебных заведениях;
- Торговля непродовольственными товарами на рынках, ярмарках, выставках вне обустроенных торговых мест;
- Разносная торговля с рук, корзин, тележек;
- Торговля в киосках мороженым, торговля в розлив безалкогольными напитками, молоком, питьевой водой;
- Торговля из автоцистерн, сезонная торговля вразвал овощами и фруктами;
- Прием стеклопосуды и утильсырья;
- Ремонт, окраска обуви;
- Изготовление и ремонт металл галантереи и ключей;
- Уход за детьми и больными;
- Продажа изделий народных промыслов;
- Вспашка огородов, распил дров;
- Услуги носильщиков;
- Сдача в аренду собственных жилых помещений.
В тоже время, отмена онлайн касс для ИП, связанная с отсрочкой введения ККТ до июля 2019 г., имеет определенные условия по выдачи покупателю или клиенту подтверждения о расчете за товар или услугу. Без их выполнения отказаться от кассы индивидуальный предприниматель не может.
ИП на ЕНВД и патенте могут не применять ККТ при условии выдачи покупателю квитанции, товарного чека или другого документа, подтверждающего произведенный расчет за товар или услугу. Выдать такой документ, в котором обязательно надо указать наименование и сумму, ИП должен лишь по требованию покупателя.
В документе, выдаваемом вместо чека, должно содержаться:
- наименование документа;
- порядковый номер документа;
- дата, время и место расчета;
- фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя — пользователя;
- идентификационный номер налогоплательщика пользователя;
- применяемая при расчете система налогообложения;
- признак расчета (приход, возврат прихода, расход, возврат расхода);
- наименование товаров, работ, услуг
- сумма расчета;
- форма расчета (оплата наличными деньгами и (или) в безналичном порядке), а также сумма оплаты наличными деньгами и (или) в безналичном порядке.
В случае оказания услуг и выполнения работ применить отмену касс для ИП можно при условии выдачи бланков строгой отчетности. При этом такой документ нужно выдать клиенту независимо от его требований. В БСО должны содержаться:
- наименование документа, шестизначный номер и серия;
- фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя;
- ИНН индивидуального предпринимателя;
- вид услуги;
- стоимость услуги в денежном выражении;
- размер оплаты;
- дата расчета;
- должность, фамилия, имя и отчество ответственного лица, его личная подпись, печать индивидуального предпринимателя.
Бланк такого документа изготавливается типографским способом или формируется с использованием автоматизированных систем.
Новые сроки отмены касс для некоторых ИП до июля 2021 года не сопровождаются дополнительными требованиями по выдачи какого-либо документа взамен чека или БСО.
Разрешено ли применять ККТ и как, если ИП может воспользоваться отменой онлайн-касс
Факт разрешения работы без кассового аппарата не означает запрет на его применение. Каждый индивидуальный предприниматель может решить, получат ли он дополнительные преимущества, если установит ККТ. Надо учитывать, что всем ИП рано или поздно придется ставить онлайн-кассы. Исключение составляют виды деятельности, когда установка кассы действительно выглядит нелогичной.
Если предприниматель уверен, что установка ККТ приведет не только к дополнительным затратам, но и организационным проблемам, а размер бизнеса совсем мал или торговая точка не приспособлена для работы с кассой, подключенной к интернету, то имеет смысл воспользоваться отменой онлайн-касс.
После наступления обязанности применять ККТ такие ИП могут установить кнопочную кассу или автономный кассовый аппарат с расширенными функциями (ньюджер). Эти кассы обеспечивают быстрый переход на выполнение требований законодательства, пробивать чеки, отправлять их через интернет. Но вести список продаваемых товаров или услуг, печатать название в чеке, оформлять оплату банковской картой, продавать подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке, на таких онлайн-кассах непросто, или вообще невозможно. Так что простейшие «автономки» можно устанавливать после отказа от отмены касс для ИП только, если предприниматель уверен, что дополнительные возможности кассы и автоматизация торговой точки пока не требуются. Надо помнить, что ИП на упрощенке, ЕНВД и патенте имеют отсрочку от печати наименования товара или услуги только до февраля 2021 года. При этом все требования 54-ФЗ в любом случае должны выполняться.
Но установка кассы может оказать положительное влияние даже на малый и микро бизнес. Подобно проникновению смартфонов в нашу жизнь, на рынке кассового оборудования активно развивается направление смарт-терминалов. Такие кассы представляют собой планшетный компьютер со встроенным механизмом печати чеков. Благодаря установленной на этом умном устройстве кассовой программе и дополнительным приложениям удобно вести базу товаров и услуг, устанавливать цены, контролировать продажи и остатки.
Сенсорный экран обеспечивает быстрый ввод необходимой информации. Даже имея действующую отмену онлайн-касс, ИП может приобрести смарт-терминал и вместе с новыми обязанностями по применению ККТ получить множество полезных возможностей, которые обеспечат более эффективное ведение бизнеса. Во многих случаях использование сенсорных касс позволяет сэкономить время и человеческие ресурсы при осуществлении операций, с которыми обязательно имеет дело любой магазин или точка обслуживания. Быстрая приемка товара по категориям, ввод характеристик, цен, ведение списка поставщиков, клиентов, использование разных систем скидок, а также масса других возможностей должны создать условия для увеличения продаж и прибыли. Так что современная касса является не только атрибутом выполнения требований государства, но и эффективным гаджетом для ведения бизнеса. С большой степенью вероятности после прекращения отмены касс для ИП представители малого бизнеса посчитают для себя оптимальным вариантом покупку именно смарт-терминала.
Но самым эффективным, функциональным и перспективным способом перейти от отмены онлайн-касс для ИП на печать чеков это установка фискального регистратора, работающего совместно с компьютером. Такая POS-система позволяет установить любую кассовую программу, производить массу настроек под свой род деятельности, обмениваться информацией с другими рабочими местами кассиров и товароведов, вести полноценный бухгалтерский учет, подключать дополнительное оборудование. Только POS-система с кассой в виде фискального регистратора позволит полноценно автоматизировать продажу товаров и услуг, при этом можно выбрать достаточно бюджетные варианты, а если использовать уже имеющийся компьютер или ноутбук, то затраты на оборудование кассы будут минимальны.
